लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स (LTCG)
कैपिटल गेन टैक्स क्या है?
जब कोई व्यक्ति अपनी पूंजीगत संपत्ति जैसे आवासीय संपत्ति, स्टॉक, बॉन्ड इत्यादि को बेचता है, तो परिसंपत्ति को बेचने से होने वाले लाभ पर पूंजीगत लाभ कर लागू होता है। पूंजीगत लाभ कर चल और अचल दोनों तरह की पूंजीगत संपत्तियों पर लागू होता है। दो प्रकार के कैपिटल गेन टैक्स हैं जो लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स (LTCG) और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स (STCG) हैं।
आइए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर की प्रयोज्यता पर करीब से नज़र डालें।
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स क्या है?
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स एक पूंजीगत परिसंपत्ति की बिक्री के लेन-देन पर लागू होता है, जो अधिग्रहण की तारीख से 12 महीने से 36 महीने (संपत्ति के प्रकार के आधार पर) की अवधि के बाद किया जाता है।
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स 20% के साथ-साथ कैपिटल एसेट के लेनदेन पर सेस और सरचार्ज के रूप में लागू होता है। लेकिन निम्नलिखित पूंजीगत परिसंपत्ति पर, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर, इक्विटी प्रतिभूतियों के लेनदेन से 10% के पूंजीगत लाभ के रूप में लागू होता है और अधिग्रहण की तारीख से 12 महीने के बाद किए गए म्यूचुअल फंड पर 10% कर लगाया जाता है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 112 ए के तहत LTGC के लिए 1,00,000 रुपये से अधिक के पूंजीगत लाभ लागू हैं।
म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स
1. इक्विटी म्यूचुअल फंड में LTCG टैक्स - निवेश की तारीख से 12 महीने बाद इक्विटी म्यूचुअल फंड की बिक्री से लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स 10% LTCG टैक्स के लिए लागू होता है। LTCG रुपये की छूट देता है 1,00,000 मतलब LTCG केवल उन लाभों पर लागू होगा जो 1,00,000 रुपये से अधिक है। इक्विटी म्यूचुअल फंड पर कोई इंडेक्सेशन लाभ नहीं है।
2. डेब्ट म्यूचुअल फंड में LTCG टैक्स - निवेश की तारीख से 36 महीने के बाद डेब्ट म्यूचुअल फंड की बिक्री से लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन इंडेक्सेशन के बाद LTCG टैक्स 20% के लिए लागू होता है। डेब्ट म्यूचुअल फंड इंडेक्सेशन का लाभ देते हैं। इंडेक्सेशन एक ऐसी विधि है जिसमें पूंजीगत लाभ की मात्रा को नीचे लाने के लिए निवेश के मूल्य को मुद्रास्फीति के साथ समायोजित किया जाता है। डेब्ट म्युचुअल फंड पर कोई छूट नहीं है।
म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स की गणना:
इक्विटी म्यूचुअल फंड पर:
मान लीजिए, अगर हमने 1 जनवरी 2017 को इक्विटी म्यूचुअल फंड में 1,00,000 रुपये का निवेश किया है। और फिर हमने इसे 2,50,000 रुपये के मूल्य पर 48 महीने के बाद 31 दिसंबर 2020 को बेच दिया। तब यह लेनदेन आयकर अधिनियम के तहत LTGC कर के लिए पात्र होगा।
कुल लाभ 1,50,000 (रुपये 2,50,000 - रुपये 1,00,000) होगा। लेकिन, LTCG टैक्स केवल उन लाभों पर लागू होता है जो एक वित्तीय वर्ष में 1,00,000 रुपये से अधिक है। तो, कर योग्य लाभ 1,50,000 रुपये - 1,00,000 रुपये = 50,000 रुपये होगा।
LTCG कर योग्य राशि का 10% = 10% * 50,000 रुपये = 5,000 रुपये है।
डेब्ट म्यूचुअल फंड पर:
मान लीजिए, अगर हमने 1 जनवरी 2017 को डेब्ट म्यूचुअल फंड में 1,00,000 रुपये का निवेश किया है। और फिर हमने 31 दिसंबर 2020 को अपनी इकाइयों को रिडीम किया गया यानी 48 महीने के बाद 2,00,000 रुपये के मूल्य पर। तब लेनदेन आयकर अधिनियम के तहत LTGC कर के लिए पात्र होगा।
चूंकि इंडेक्सेशन के लाभ के बाद डेब्ट म्यूचुअल फंड का LTGC लागू होता है।
इसलिए, इंडेक्सेशन के बाद प्राप्त करने की लागत के बराबर होगा,
प्राप्त करने की मूल लागत * (बिक्री वर्ष की लागत मुद्रास्फीति सूचकांक / खरीद वर्ष की लागत मुद्रास्फीति सूचकांक)
हमारे उदाहरण में, अनुक्रमण के लाभ के बाद अधिग्रहण की लागत:
= 1,00,000 रुपये * (301/264) = 1,14,015 रुपये
सूचकांक लाभ के बाद कुल लाभ 85,985 रुपये (2,00,000 - 1,14,015 रुपये) होगा। कुल लाभ पर LTCG टैक्स लागू होगा। तो, कर योग्य राशि 85,985 रुपये होगी।
LTCG कर योग्य राशि का 20% = 20% * रुपये 85,985 = रुपये 17,197 है।
बार बार पूछे जाने वाले प्रश्न
● कैपिटल गेन टैक्स क्या है?
पूंजीगत लाभ कर तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति अपनी पूंजीगत संपत्ति जैसे भूमि या संपत्ति, वाहन, बॉन्ड, इक्विटी उपकरण, म्यूचुअल फंड आदि को बेचने के लेन-देन से लाभ प्राप्त करता है, दो प्रकार के पूंजीगत लाभ कर होते हैं जो दीर्घकालिक पूंजी लाभ कर और लघु होता है टर्म कैपिटल गेन टैक्स।
● LTCG क्या है?
LTCG का मतलब लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स है। LTGC कर अधिग्रहण की तारीख से 12 महीने से 36 महीने (परिसंपत्ति के प्रकार पर निर्भर करता है) की अवधि के बाद की गई पूंजीगत परिसंपत्तियों के बिक्री लेनदेन पर लागू होता है।
● इक्विटी और इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए LTCG के रूप में कर लगाने की अवधि क्या है?
LTGC पर इक्विटी में कर लगाया जाता है जब निवेशक 12 महीने की अवधि के बाद अपनी होल्डिंग बेचते हैं।
● क्या LTCG इक्विटी की बिक्री के लिए लागू है?
हां, LTCG आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 112A के तहत इक्विटी शेयरों की बिक्री पर लागू है।
● इक्विटी और इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए LTCG टैक्स दर क्या है?
शेयरों और इक्विटी म्यूचुअल फंड इकाइयों की बिक्री के मामले में 1 लाख रुपये से अधिक के लाभ पर LTCG पर 10% की दर से कर लगता है।
● क्या LTCG पर इंडेक्सेशन लाभ लागू है?
हां, इंडेक्सेशन का लाभ लागू है लेकिन केवल डेब्ट म्यूचुअल फंड के मामले में। डेब्ट म्यूचुअल फंड्स पर LTCG को इंडेक्सेशन के लाभ के बाद 20% की दर से लगाया जाता है।
● क्या इक्विटी फंड्स में LTCG पर कोई टैक्स छूट मिलती है?
हां, आयकर अधिनियम, 1961 के तहत प्रति वित्तीय वर्ष में 1,00,000 रुपये की छूट है। यह छूट केवल इक्विटी शेयरों जैसे इक्विटी शेयरों, इक्विटी म्यूचुअल फंड आदि के लिए लागू है। उस वित्तीय वर्ष में 1 लाख रुपये से अधिक का लाभ। 10% की LTCG कर दर के साथ कर लगाया जाएगा।
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