शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स (STCG)

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स (STCG)

कैपिटल गेन टैक्स क्या है?

कैपिटल गेन टैक्स तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति पूंजीगत संपत्ति जैसे आवासीय संपत्ति, स्टॉक, बॉन्ड, म्यूचुअल फंड इत्यादि को बेचता है, यह चल और अचल दोनों तरह की पूंजीगत संपत्ति के लिए लागू होता है। कैपिटल गेन्स टैक्स दो प्रकार के होते हैं: लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG) और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स (STCG)। पूंजीगत संपत्ति का लेन-देन LTCG या STCG कर की दर के साथ-साथ भारत के आयकर अधिनियम के तहत पूंजीगत संपत्तियों की बिक्री पर लगाए गए उपकर और अधिभार के साथ कर योग्य है।

आइए STCG टैक्स की प्रयोज्यता पर करीब से नज़र डालें।

शॉर्ट टर्म कैपिटल टैक्स क्या है?

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स लेन-देन पर लागू होता है जब अधिग्रहण की तारीख से 12 महीने से 36 महीने की अवधि से पहले पूंजीगत संपत्ति बेची जाती है (संपत्ति के प्रकार के आधार पर)।

म्यूचुअल फंड पर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स?

इक्विटी म्यूचुअल फंड पर STCG - लाभ को म्यूचुअल फंड की बिक्री से शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स (STGC) के रूप में माना जाता है जब म्यूचुअल फंड इकाइयों को निवेश की तारीख से 12 महीने की अवधि से पहले बेचा जाता है। STCG पर उपकर और अधिभार के साथ 15% की दर से कर लगाया जाता है।

डेब्ट म्यूचुअल फंड पर STCG - लाभ को म्यूचुअल फंड की बिक्री से शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स के रूप में माना जाता है, जब निवेश की तारीख से 36 महीने की अवधि से पहले इकाइयों को बेचा जाता है। डेब्ट म्यूचुअल फंड में STCG को निवेशक की आय में जोड़ा जाता है और निवेशकों के कर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।

म्यूचुअल फंड पर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स की गणना:

इक्विटी म्यूचुअल फंड पर:

मान लीजिए, अगर हमने 1 जुलाई 2018 को इक्विटी म्यूचुअल फंड में 1,50,000 रुपये का निवेश किया है। और फिर हमने 1 अक्टूबर 2018 को अपनी होल्डिंग्स को बेच दिया, 3 महीने बाद 2,00,000 रुपये के मूल्य पर। तब म्यूचुअल फंड यूनिट बेचने पर होने वाले लाभ को कराधान के उद्देश्यों के लिए अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाएगा। लाभ पर 15% की दर से STCG कर लगाया जाएगा।

कुल लाभ 50,000 रुपये (2,00,000 रुपये - 1,50,000 रुपये) होगा। और STCG टैक्स लाभ की राशि पर लागू होगा।

STCG कर योग्य राशि का 15% = 15% * 50,000 रुपये = 7,500 रुपये है।

डेब्ट  म्यूचुअल फंड पर:

मान लीजिए, अगर हमने 1 जुलाई 2018 को डेब्ट  म्यूचुअल फंड में 50,000 रुपये का निवेश किया है। और फिर हमने 31 जून 2020 को अपनी होल्डिंग बेची, यानी 24 महीने के बाद 70,000 रुपये के मूल्य पर। फिर लेनदेन आयकर अधिनियम के तहत STCG कर के लिए लागू होगा।

कुल कर योग्य राशि 20,000 रुपये (70,000 रुपये - 50,000 रुपये) होगी।

20,000 रुपये का लाभ आयकर अधिनियम, 1961 के तहत निवेशक के आयकर स्लैब के अनुसार लगाया जाएगा।

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स vs शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG) टैक्स उन गानों पर लागू होता है जहाँ लॉन्ग टर्म के लिए एसेट की होल्डिंग पीरियड होती है। LTCGs के लिए उपचारित किया जाने वाला होल्डिंग कार्यकाल संपत्ति में भिन्न हो सकता है। यह अधिग्रहण की तारीख से 12 महीने से 36 महीने (पूंजीगत संपत्ति के प्रकार पर निर्भर करता है) की न्यूनतम होल्डिंग आवश्यकता के बराबर हो सकता है। जबकि, शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स (STCG) टैक्स 12 महीने से पहले किए गए लेन-देन से प्राप्त होने वाले लाभ या 36 महीने तक (कैपिटल एसेट के प्रकार पर निर्भर करता है) प्राप्त करने की तारीख से लागू होता है।

● लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स इक्विटी म्यूचुअल फंड्स और इक्विटी सिक्योरिटीज के लिए 10% है, जबकि, शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स इक्विटी म्यूचुअल फंड्स और इक्विटी सिक्योरिटीज के लिए 15% है।

● LTCGs प्रति वर्ष 1,00,000 रुपये की कर छूट के लिए पात्र हैं, लेकिन केवल इक्विटी, इक्विटी म्यूचुअल फंड आदि जैसे इक्विटी साधनों के लिए, जबकि, STCG आयकर अधिनियम, 1961 के तहत कोई कर छूट नहीं देता है।

● डेब्ट  म्यूचुअल फंड्स के मामले में, लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स तब लागू होता है जब यूनिट्स को 36 महीने की होल्डिंग पीरियड के बाद बेचा जाता है। इकाइयों को बेचते समय लाभ पर इंडेक्सेशन लागू होने के बाद 20% की दर से LTCG टैक्स। और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स तब लागू होता है जब इकाइयां खरीद के 3 साल के भीतर बेची जाती हैं। STCG कर निवेशकों के आयकर स्लैब दर के अनुसार लागू होता है।

बार बार पूछे जाने वाले प्रश्न

● कैपिटल गेन्स टैक्स क्या है?

कैपिटल गेन्स टैक्स तब लगाया जाता है जब कोई व्यक्ति अपनी पूंजीगत संपत्ति जैसे जमीन या संपत्ति, वाहन, बॉन्ड, इक्विटी उपकरण, म्यूचुअल फंड आदि को बेचने से लेन-देन करता है, दो प्रकार के पूंजीगत लाभ कर होते हैं: लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) टैक्स और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (STCG) टैक्स।

STCG क्या है?

STCG का अर्थ शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स है। STCG कर अल्पावधि के लिए की गई किसी भी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री पर लागू होता है। यदि परिसंपत्ति को अल्पकालिक लाभ के लिए सरकार द्वारा निर्धारित होल्डिंग अवधि के भीतर बेचा जाता है, तो लाभ पर STCG कर लगाया जाता है।

STCG टैक्स के साथ इक्विटी और इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए होल्डिंग अवधि क्या है?

STCG पर कर लगाया जाता है जब निवेशक इक्विटी और इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए 12 महीने की अवधि से पहले अपनी होल्डिंग बेचते हैं।

STCG इक्विटी प्रतिभूतियों की बिक्री पर लागू है?

हां, STCG आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 111 ए के तहत इक्विटी शेयरों की बिक्री पर लागू है।

● इक्विटी और इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए STCG कर की दर क्या है?

STCG पर इक्विटी और इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए कुल पूंजीगत लाभ का 15% लगाया जाता है।

● क्या STGG कर ऋण म्युचुअल फंड में इंडेक्सेशन का लाभ देता है?

नहीं, STCG डेब्ट  फंड में इंडेक्सेशन का लाभ नहीं देता है। इंडेक्सेशन बेनिफिट केवल LTCGs के मामले में लागू होते हैं यानी जहाँ यूनिट्स को 3 साल से अधिक के लिए रखा जाता है।

Last Updated: 31-Mar-2021

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